答：实际发生额：分析填报“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。税收金额＝实际发生额－本年度支付上年度计提且在上年度汇算清缴前列支部分＋本年度计提且已在本年度汇算清缴前支付金额 账载金额分析填报“应付职工薪酬”会计科目借方发生额，不过不参与纳税调整计算。