不需要用“以前年度损益调整”科目。根据小企业会计准则规定：对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法。
因此，分录如下：
1.补记收入
借：预收账款-xx
贷：主营业务收入
应交税费——增值税检查调整
同时，结转成本：
借：主营业务成本
贷：存货
2.计提税款
借：应交税费——增值税检查调整
贷：应交税费-未交增值税
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
3.实际缴纳：
借：应交税费-未交增值税
应交税费-应交企业所得税
营业外支出-税收滞纳金
贷：银行存款
注意：
1.“应交税费——增值税检查调整”余额结转平
2.会计处理将调整的收入直接确认在当期，将导致会计核算与税务处理的差异，在当期（年）的企业所得税申报时应做纳税调整，避免重复缴纳企业所得税。
3.滞纳金不得税前扣除，需要纳税调整。